Cuestionario – Impuesto sobre las Ventas (IVA)

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Basado en el Libro Tercero del Estatuto Tributario Colombiano

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Contabilidad 1

Colombia

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1	Anonyme 29 Juillet 2026	% 100	04:04

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Cuestionario – Impuesto sobre las Ventas (IVA)


Cuestionario – Impuesto sobre las Ventas (IVA)Version en ligne Basado en el Libro Tercero del Estatuto Tributario Colombiano par Contabilidad 1 1 1. ¿Cuál de las siguientes operaciones constituye un hecho generador del IVA? a La constitución de una sociedad para vender bienes. b La venta de bienes corporales muebles e inmuebles que no esté n/excluidos. c El pago de dividendos. d La distribución de utilidades. 2 2. ¿Cuál de los siguientes hechos se considera una venta para efectos del IVA? a La donación de dinero. b La distribución de utilidades. c El retiro de inventarios para uso del responsable. d La destrucción de mercancías por obsolecencia 3 3. ¿En qué momento se causa el IVA en la venta de bienes? a Cuando se recauda el dinero. b Cuando el comprador paga totalmente la factura. c Al presentar la declaración de IVA d En la fecha de emisión de la factura o, con la entrega del bien. 4 4. ¿Cuándo se causa el IVA en la prestación de servicios? a Al finalizar el año gravable. b Al finalizar el contrato. c En la fecha de emisión de la factura, terminación del servicio o pago, lo que ocurra primero. d Cuando el cliente aprueba y realiza el pago total de la factura. 5 5. ¿En qué momento se causa el IVA en una importación? a Al momento de la nacionalización del bien. b Cuando se paga al proveedor del exterior. c Al momento del embarque de la mercancía. d Cuando llega al puerto de Colombia. 6 6. ¿Cuál de las siguientes características corresponde a un bien excluido del IVA? a Está gravado con tarifa del 0 % y da derecho a descontar el impuesto pagado en las compras b Siempre genera saldo a favor. c No causa IVA y no genera derecho a descontar el impuesto pagado en las compras relacionadas. d No causa IVA y genera derecho a descontar el impuesto pagado en las compras relacionadas. 7 7. ¿Cuál es la principal característica de un bien exento del IVA? a No causa el impuesto. b No requiere factura electronica. c Está gravado con tarifa del 0 % y permite solicitar impuestos descontables conforme a la ley d Está gravado con tarifa del 0 % y no permite solicitar impuestos descontables conforme a la ley 8 8. ¿Qué caracteriza a un bien gravado con IVA? a Siempre tiene tarifa del 0 %. b Nunca genera IVA. c No debe facturarse. d Está sometido a una tarifa establecida por la ley 9 9. ¿Cuál de los siguientes bienes se encuentra excluido del IVA? a Bebidas alcohólicas. b Perfumes. c Energía eléctrica. d Cigarrillos. 10 10. Los servicios de restaurantes y cafeterías, por regla general, se encuentran: a Exentos del IVA. b Excluidos del IVA y sometidos al Impuesto Nacional al Consumo. c Gravados con IVA del 19 % y sometidos al Impuesto Nacional al Consumo. d Gravados únicamente cuando prestan servicio directo al consumidor 11 11. ¿Quiénes son responsables del IVA? a Todas las persona naturales y juridicas b Solo las sociedades anónimas. c Solo los grandes contribuyentes. d Comerciantes, importadores y prestadores de servicios gravados, entre otros responsables previstos por la ley. 12 12. Una persona natural podrá ser no responsable del IVA cuando cumplan al menos uno de estos requisitos: a Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, superiores a 3.500 UVT. b Sea usuario aduanero. c Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. d Posea varios establecimientos de comercio abiertos al publico. 13 13. ¿Cuándo es descontable el IVA pagado en una compra? a Cuando el proveedor sea gran contribuyente calificado por la DIAN b Siempre que exista factura electronica o documento soporte electronico. c Cuando corresponde a bienes o servicios destinados a operaciones gravadas o exentas y cumple los requisitos legales. d Cuando el pago supere 100 UVT. 14 14. ¿Cuál de las siguientes situaciones NO permite tomar el IVA como descontable? a Compra destinada exclusivamente a operaciones excluidas del IVA. b Compra de materias primas para producir bienes exentos. c Compra de servicios utilizados en operaciones exentas. d Compra de inventarios para operaciones gravadas con tarifa de 5%. 15 15. ¿Con qué periodicidad debe presentarse la declaración del IVA? a Siempre bimestral. b Bimestral o cuatrimestral, según los ingresos y las condiciones previstas por la ley. c Siempre anual. d Trimestral. 16 16. ¿Quién determina si un responsable declara IVA bimestral o cuatrimestralmente? a La Cámara de Comercio. b El contador de la empresa de acuerdo con la revision del nivel de ingresos. c El municipio donde desarrolla la actividad. d El Estatuto Tributario, de acuerdo con el nivel de ingresos y la reglamentación vigente. 17 17. ¿Cuándo debe pagarse el IVA generado en un periodo gravable? a Cuando el contribuyente tenga disponibilidad de recursos. b Dentro de los plazos fijados por el Gobierno Nacional para presentar la declaración del IVA. c Cada vez que se valida una factura electronica en la DIAN. d Al finalizar el año. 18 18. ¿Cuál de las siguientes importaciones no causa IVA? a Electrodomésticos. b Vehículos particulares y sus partes automotores c Bebidas alcohólicas. d Maquinaria pesada para industrias básicas que no se produzca en el país y cumpla los requisitos legales. 19 19. ¿Cuándo debe practicarse la retención en la fuente a título de IVA? a Al presentar la declaración bimestral de IVA. b Cuando la DIAN practique una visita. c Al momento de la emisión de la factura o documento equivalente. d B. En el momento del pago o del abono en cuenta, lo que ocurra primero. 20 20. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al IVA? a El Estatuto Tributario diferencia los bienes y servicios en gravados, exentos y excluidos, cada uno con efectos tributarios diferentes. b El IVA únicamente aplica a las importaciones. c Los bienes exentos y excluidos tienen el mismo tratamiento tributario reglamentado en el estatuto. d Todos los bienes y servicios pagan IVA del 19 % y del 5% y dan derecho a descontar el impuesto pagado. Explicación 1 Fundamento legal: Artículo 420 del Estatuto Tributario – Hechos sobre los que recae el IVA. 2 Fundamento legal: Artículo 421, literal b) – Actos que se consideran venta. 3 Fundamento legal: Artículo 429, literal a) – Momento de causación del impuesto 4 Fundamento legal: Artículo 429, literal c). 5 Fundamento legal: Artículo 429, literal d). 6 Fundamento legal: Artículos 424 y siguientes – Bienes excluidos del impuesto. 7 Fundamento legal: Artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario (Bienes exentos). 8 Fundamento legal: Artículo 420 y artículos 468 y siguientes del Estatuto Tributario. 9 Fundamento legal: Artículo 424 – Bienes excluidos. 10 Fundamento legal: Artículo 426 – Servicios excluidos. 11 Fundamento legal: Artículo 437. 12 Fundamento legal: Artículo 437, parágrafo 3. 13 Fundamento legal: Artículos 485, 488 y 490 del Estatuto Tributario. 14 Fundamento legal: Artículo 488 – Impuestos descontables. 15 Fundamento legal: Artículo 600 del Estatuto Tributario. 16 Fundamento legal: Artículo 600 del Estatuto Tributario. 17 Fundamento legal: Artículos 600 y 601 del Estatuto Tributario. 18 Fundamento legal: Artículo 428, literal e). 19 Fundamento legal: Artículo 437-1. 20 Fundamento legal: Artículos 420, 424, 477 y 481 del Estatuto Tributario.

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1. ¿Cuál de las siguientes operaciones constituye un hecho generador del IVA?

2. ¿Cuál de los siguientes hechos se considera una venta para efectos del IVA?

3. ¿En qué momento se causa el IVA en la venta de bienes?

4. ¿Cuándo se causa el IVA en la prestación de servicios?

5. ¿En qué momento se causa el IVA en una importación?

6. ¿Cuál de las siguientes características corresponde a un bien excluido del IVA?

7. ¿Cuál es la principal característica de un bien exento del IVA?

8. ¿Qué caracteriza a un bien gravado con IVA?

9. ¿Cuál de los siguientes bienes se encuentra excluido del IVA?

10. Los servicios de restaurantes y cafeterías, por regla general, se encuentran:

11. ¿Quiénes son responsables del IVA?

12. Una persona natural podrá ser no responsable del IVA cuando cumplan al menos uno de estos requisitos:

13. ¿Cuándo es descontable el IVA pagado en una compra?

14. ¿Cuál de las siguientes situaciones NO permite tomar el IVA como descontable?

15. ¿Con qué periodicidad debe presentarse la declaración del IVA?

16. ¿Quién determina si un responsable declara IVA bimestral o cuatrimestralmente?

17. ¿Cuándo debe pagarse el IVA generado en un periodo gravable?

18. ¿Cuál de las siguientes importaciones no causa IVA?

19. ¿Cuándo debe practicarse la retención en la fuente a título de IVA?

20. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al IVA?

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