En esta unidad se revisarán:
Las normas de auditoría, que son los principios y reglas que guían el trabajo del auditor para asegurar calidad, objetividad y profesionalismo.
Los elementos de la auditoría, como el auditor, el ente auditado, el objeto de revisión, la evidencia, los criterios y el informe.
Las etapas del proceso de auditoría, que generalmente incluyen: planeación, ejecución, supervisión, obtención de evidencia y comunicación de resultados (informe).
1
¿Cuál es la clasificación de las Normas Generales de Auditoría Pública?
a
Personales, Ejecución del trabajo, Informe de auditoría y su seguimiento.
b
Personales, Ejecución del trabajo, Informe de auditoría y su seguimiento, sistemas de control interno
c
Personales, Administrativas, Ejecución del trabajo, Informe de auditoría y su seguimiento.
d
2
Establece los requisitos mínimos
que deberá observar el auditor público en el desahogo de sus programas de
auditoría, con el propósito de contribuir al proceso de cambios estructurales que
vive y demanda el país vigilando el uso eficiente de los recursos públicos y el
cumplimiento oportuno, transparente y veraz del rendimiento de cuentas a la
ciudadanía.
a
Ley General de Contabilidad Gubernamental
b
Normas generales de auditoría pública.
c
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
d
3
Es una actividad independiente, de apoyo a la función directiva, enfocada al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos implantados; a la estructura orgánica en operación; y a los
objetivos, planes, programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal
a
Sistema de control interno
b
Fiscalización
c
Auditoría pública
4
¿Qué es la independencia en la auditoría pública?
a
La capacidad del auditor para trabajar únicamente con supervisión externa.
b
Las cualidades que el auditor debe tener, obtener y mantener para realizar su trabajo con profesionalismo e imparcialidad
c
La obligación del auditor de seguir instrucciones de las áreas revisadas.
d
5
¿Cuál de las siguientes situaciones constituye un impedimento personal que puede afectar la independencia mental del auditor público?
a
La reducción de recursos financieros destinados al órgano fiscalizador.
b
La influencia externa en la selección de muestras y emisión de opiniones.
c
Mantener relaciones financieras o profesionales con el personal de las áreas que serán revisadas.
d
6
¿Qué se entiende por conocimiento técnico en la auditoría pública?
a
El conjunto de experiencias obtenidas únicamente durante las revisiones de auditoría.
b
El conjunto de conocimientos adquiridos en instituciones educativas y actualizados mediante capacitación continua.
c
La capacidad de dirigir personal dentro de las áreas gubernamentales.
d
7
¿Cuál es la principal finalidad del principio de equilibrio dentro del Código Ético del Auditor Público?
a
Evitar que la convivencia o socialización con usuarios, clientes y proveedores comprometa la independencia del auditor.
b
Promover una comunicación constante con usuarios, clientes y proveedores para mejorar la calidad de las auditorías.
c
Mantener relaciones institucionales que permitan obtener información privilegiada para las revisiones.
d
8
¿Cuántos principios integran el Código Ético del Auditor Público y a qué norma pertenecen?
a
10 principios pertenecientes a la norma de Independencia del Auditor Público.
b
15 principios pertenecientes a la norma de Capacidad Profesional del Auditor Público.
c
12 principios pertenecientes a la norma denominada Cuidado y Diligencias Profesionales
d
9
En la definición de objetivos y alcance dentro de la planeación de auditoría, ¿Cuál enunciado refleja mejor su distinción técnica?
a
Los objetivos determinan las limitaciones del trabajo y el alcance define los resultados finales del informe.
b
Los objetivos establecen las fases y propósitos de la auditoría, mientras que el alcance delimita el trabajo en términos de periodo, extensión y proporción de revisión.
c
El alcance establece los criterios de evaluación y los objetivos definen los procedimientos a aplicar durante la auditoría.
d
10
¿Qué caracteriza de manera más precisa a los programas de trabajo dentro de la planeación de auditoría?
a
Son instrumentos estructurados que organizan procedimientos, extensión, oportunidad de aplicación y asignación de personal.
b
Son esquemas flexibles que solo orientan la ejecución general sin especificar procedimientos ni responsables.
c
Son documentos de consulta que se utilizan únicamente para validar los objetivos de la auditoría
d
11
En los programas específicos de revisión de auditoría, ¿Qué elemento tiene como propósito proporcionar el marco normativo y contextual para comprender la auditoría a realizar?
a
Métodos de auditoría, ya que describen las pruebas y procedimientos a aplicar en la revisión.
b
Alcance de la auditoría, porque delimita el ámbito general de aplicación de la revisión.
c
Introducción y antecedentes, al incluir la legislación, objetivos y contexto operativo de la entidad auditada.
d
12
Dentro de los elementos que integran los programas específicos de auditoría, ¿Qué apartado establece con precisión el ámbito de aplicación de la revisión?
a
Alcance de la auditoría, al definir el periodo, áreas y extensión del trabajo a realizar.
b
Objetivos de la auditoría, al señalar las metas y resultados esperados del proceso de revisión.
c
Instrucciones especiales, al asignar responsabilidades específicas dentro del equipo auditor.
d
13
¿Qué elemento del programa específico de auditoría detalla de manera más directa los procedimientos, pruebas y planes de muestreo a utilizar durante la revisión?
a
Informe, ya que establece el formato y tipo de información que se presentará al final de la auditoría.
b
Métodos de auditoría, al describir la metodología, pruebas y procedimientos, incluyendo planes de muestreo.
c
Instrucciones especiales, porque define cómo se coordinarán los equipos de auditoría en distintas localidades.
d
14
¿Cuál es la finalidad principal que tiene el auditor al comprender los sistemas de control interno en una auditoría?
a
Determinar únicamente si existen fallas administrativas sin considerar su impacto en los objetivos del programa.
b
Sustituir la ejecución de pruebas de auditoría mediante la confianza total en los sistemas de control revisados.
c
Definir el alcance, profundidad y oportunidad de sus pruebas con base en la suficiencia o insuficiencia de los controles.
d
15
Dentro de las fases de supervisión, ¿Qué actividad está directamente relacionada con asegurar la consistencia entre los papeles de trabajo y el cumplimiento de normas de auditoría antes de emitir el informe?
a
Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para verificar su integridad y cumplimiento de normas de auditoría.
b
Control del tiempo invertido por cada auditor para ajustar el programa de auditoría en tiempo real.
c
Presentación del equipo auditor al personal del área auditada para explicar sistemas contables y registros.
d
16
¿Cuál de las siguientes opciones incluye algunas de las fases de la supervisión del trabajo de auditoría?
a
Planeación del programa, ejecución de pruebas sustantivas, elaboración del informe final y seguimiento de hallazgos.
b
Revisión del programa de auditoría, vigilancia del trabajo, revisión de papeles de trabajo y revisión final del informe.
c
Diseño del control interno, evaluación de riesgos, aplicación de entrevistas y certificación de resultados.
d
17
¿Cuál enunciado representa correctamente la clasificación de la evidencia en auditoría?
a
Interna, externa, histórica y estadística.
b
Directa, indirecta, financiera y operativa.
c
Física, documental, testimonial y analítica.
d
18
¿Qué requisitos que debe cumplir la evidencia para ser considerada válida en auditoría?
a
Debe ser suficiente, competente, relevante y pertinente para sustentar hallazgos y conclusiones.
b
Debe ser amplia, reciente, verificable y aprobada por la administración auditada.
c
Debe ser obtenida exclusivamente de fuentes documentales oficiales y no de observaciones directas.
d
19
¿Cuál de los siguientes conjuntos de condiciones corresponde correctamente a los requisitos que deben cumplir los papeles de trabajo en auditoría?
a
Claridad, confidencialidad, rapidez y estandarización en su elaboración para facilitar su revisión administrativa.
b
Exhaustividad, uniformidad, centralización y simplificación para garantizar su uso exclusivo en auditorías posteriores.
c
Suficiencia, competencia, relevancia y pertinencia como criterios para respaldar observaciones, conclusiones y recomendaciones.
d
20
¿Cuál es la función principal del informe de auditoría?
a
Es un documento interno que únicamente registra las actividades realizadas durante la auditoría sin incluir conclusiones.
b
Es el documento que presenta los hallazgos del auditor, así como sus conclusiones y recomendaciones respecto a los objetivos de la revisión.
c
Es un resumen administrativo que sustituye los papeles de trabajo y sirve como evidencia principal del auditor.
d
21
¿Qué apartado del informe de auditoría incluye acciones específicas dirigidas a mejorar la operación y el desempeño de la entidad auditada?
a
Recomendaciones
b
Opiniones de funcionarios responsables
c
Controles de administración
d
22
¿Cuáles son los elementos que debe contener un informe de auditoría?
a
Objetivos, alcance, metodología, resultados de auditoría, recomendaciones y declaración de normas de auditoría.
b
Planeación, supervisión, evidencia, papeles de trabajo y control interno como elementos principales del informe.
c
Hallazgos preliminares, registros contables, muestreo estadístico y firmas del equipo auditor únicamente
d
23
De manera muy general, la auditoría pública se realiza en tres etapas: planeación, ejecución e informe.
24
Conocer antecedentes y generalidades del Concepto a revisar y determinar los objetivos y actividades generales de la auditoría, así como delimitar la oportunidad de los recursos y tiempos asignados, aspectos que se precisarán en la carta de planeación y en el cronograma de actividades a desarrollar.
a
Planeación General
b
Planeación Especifica
c
Planeación de antecedentes
d
25
Determinar la naturaleza, alcance, oportunidad y procedimientos por aplicar para cada uno de los conceptos a revisar.
a
Planeación General
b
Planeación Especifica
c
Planeación de antecedentes
d
26
La ejecución del trabajo de auditoría pública consiste en una serie de actividades que se realizan de manera lógica y sistemática para que el auditor público se allegue de los elementos informativos necesarios y suficientes para cubrir sus pruebas selectivas.
27
La práctica de la auditoría invariablemente se llevará a cabo mediante mandamiento escrito que se denomina _________, la cual deberá contener los elementos mínimos establecidos en el numeral 14 de las Disposiciones (GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA)
a
Orden de auditoría
b
Programa de Auditoría
c
Informe
d
28
En general, los principales elementos de la auditoría son: Auditor + Ente auditado + Objeto + Criterios + Evidencia + Informe = proceso de auditoría.
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