Diapositivas Unidad 2-Autonomo 2
Universidad
Nacional De Loja Modalidad De
Estudios A Distancia Y En Línea
Etapas
de Planificación y Ejecución de la Auditoría Ambiental
Ana María Ortiz Dávila Carrera de Contabilidad y
Auditoría Auditoría Ambiental Séptimo Ciclo
Mgtr. Gina Judith Manchay
7 de enero de 2023
Etapas de Planificación y Ejecución de la Auditoría Ambiental
La auditoría ambiental es “una herramienta de gestión que comprende una evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva de la organización de una empresa y la gestión de sus operaciones y procesos con la finalidad de minimizar los efectos ambientales, así como la minimización de recursos y energía, con criterios de desarrollo sostenible”(RECAI, 2022).
Etapas de la Auditoría Según señala RECAI(2022) que en toda auditoría deben existir tres etapas, que se diferencian de forma clara , estas son: - Pre-auditoría, o sistemática de preparación de la auditoría.
- Ejecución de la Auditoría, o análisis detallado de la organización, procesos e instalaciones. Es la fase de ejecución de la auditoría propiamente dicha.
- Post-auditoría, o fase de elaboración y presentación de las conclusiones obtenidas.
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Aspectos de la Etapa de Pre-Auditoría
Etapa de PlanificaciónSegún Rodríguez (2019) la fase de planificación determina el logro de los niveles de gestión óptimos en el proceso de la auditoría. Si se realiza una adecuada planeación, el resto de las fases alcanza la calidad requerida. En este contexto Rodríguez B. A.,(2018) menciona que en esta fase de la Auditoría, se tiene como propósito identificar que se va a examinar, cómo, cuándo y
con qué recursos; igualmente se determina el alcance, tiempo, objetivos, criterios y enfoque requeridos para
llevar a cabo una labor eficiente y efectiva, cosa que se facilitará al conocer la entidad, las políticas, entre otros
elementos, lo cual permite reorientar la labor de acuerdo a cada caso o entidad específica.
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Actividades del Proceso de Planificación
Actividades de la Etapa de Planificación Según Rodríguez (2019) menciona que en esta fase se realizan las siguientes actividades: - Reunir información sobre la entidad auditada y su organización en fin de determinar los riesgos y áreas o procesos de mayor importancia
- Valoración preliminar del Sistema de Control Interno
- Definir los objetivos y alcance de la auditoría
- Selección de la muestra para evaluar
- Determinación de recursos humanos y materiales
- Elaboración del plan de trabajo general de la auditoría, el plan de trabajo individual y programas de auditoría.
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Puntos Clave en el proceso
Puntos Clave en el Proceso- Definición de las personas claves dentro de la entidad: Se deberán incluir los nombres y puestos,
así como referencias para la localización de aquel personal que está directamente relacionado con la
gestión ambiental de la entidad.
- Elaborar el cronograma de la auditoría: La revisión se
lleva a cabo en una sola visita, por lo cual es sumamente importante
organizar el tiempo, distribuyendo entre las pruebas y personal que participarán en la revisión.
- Determinar el tipo de informes que la empresa auditada requiere y la fecha que deben
entregarse. Debe tomarse en
cuenta dentro del cronograma, la importancia de destinar un tiempo para la discusión de los
hallazgos de la auditoría con el auditado.
- Preparar un listado de la información mínima necesaria para el adecuado desarrollo de la visita
preliminar. Este listado debe ser entregado a la entidad auditada el primer día de la visita preliminar o
bien.
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Preparación y equipo de trabajo
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Revisión y Preparación
Revisión y Preparación de la Documentación Bajo este contexto CPC. Rozas (2000) menciona que el auditor deberá revisar de manera general su contenido con el fin de:Comprobar que la documentación está completa.Verificar que los requisitos de la Norma fueron bien interpretados y aplicados.Evaluar que las medidas correctivas y preventivas de un Plan de Manejo Ambiental hayan sido cumplimentadas.Según RECAI(2022) Es uno de los puntos claves , que el auditor pueda revisar y empaparse de la información de la entidad a auditar. Por ello el auditor tendrá que preparar muchas preguntas que formulará durante la auditoría. El formato y cantidad de tales documentos, depende de los requisitos de procedimiento de la empresa y de la preferencia del auditor. dentro de estos documentos se encuentran: Cuestionarios.Lista de verificación.Formato de registros de hallazgos.Otros documentos.
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Etapa de Ejecución de la Auditoria Ambiental
Etapa de Ejecución de la Auditoria AmbientalEsta etapa es la aplicación del programa de auditoría con la finalidad de alcanzar los objetivos propuestos, para poder obtener la evidencia suficiente, competente y relevante (Rodríguez C. R., 2016).
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Actividades de la Ejecución
Actividades de la Etapa de EjecuciónSegún CPC. Rozas (2000) la Etapa de Ejecución comprende las siguientes actividades: - Elaboración detallada del plan de auditoría.
- Preparación del programa de auditoría.
- Aplicación de pruebas y obtención de evidencias y hallazgos.
- Desarrollo de observaciones y hallazgos de auditoría.
- Recomendaciones.
- Preparación de informe preliminar.
Plan de Auditoría Se subdivide en tres etapas:Elaboración: que es en la que se planean los trabajos a realizar encampo para el propósito de la auditoria.Comentarios: en los que se aclaran dudas sobre los trabajos asignados a los auditores.Solución a comentarios: que llevan el cumplimiento adecuado del trabajo asignado por el coordinador de la auditoria(CPC. Rozas, 2000).
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Verificación de las actividades operacionales
Verificación de las Actividades Operacionales Según CINGE (2012) La verificación de las actividades operacionales del proyecto se desarrolla enmarcándose en las
condiciones existentes, la revisión de equipos, revisión general de la operación,
revisión de áreas específicas revisión del cumplimiento de normas, revisión de
cumplimiento del plan de manejo ambiental y la revisión de registros,
evaluándolos en base a los criterios establecidos en el sistema único de manejo
ambiental.
Levantamiento de HallazgosSe realizan mediante el manejo de matrices,
registros fotográficos y entrevista Recopilación de evidenciasEl resultado de la aplicación de las pruebas obtenidas constituye el material de evidencia de auditoría que determina la situación legal de la empresa y en las que se apoya el informe final de la auditoría. Por lo tanto, las deficiencias e incumplimiento de la normativa detectados han de fundamentarse rigurosamente sobre estas pruebas.
La Entrevista Es una técnica muy útil a la hora de recopilar información es la entrevista. El auditor deberá preguntar a la gente cuáles son sus tareas, qué hacen, cómo lo hacen, qué información reciben, que información transmiten, etc. (RECAI, 2022).Para preparar la entrevista se recomienda analizar previamente si la información deseada no está disponible por otros medios, identificar a las personas a entrevistar, seleccionar un listado de preguntas y planificar el tiempo y lugar.(Rodríguez C. R., 2016)
Conclusiones La Auditoría Ambiental es una herramienta fundamental para que las empresas puedan detectar los errores que tiene en su sistema de gestión ambiental, además que contribuye para que la entidad corrija sus errores en lo que se refieres al mal manejo de desechos, y la la falta de cumplimiento de la Normativa Ambiental La planificación de una auditoría ambiental es una fase crucial que establece las bases para la ejecución exitosa de la auditoría, en esta etapa se señalan y establecen las acciones pertinentes a implementar en la fase de ejecución. Dentro de la actividades que se efectúan esta la de analizar documentos relevantes, como políticas ambientales, procedimientos operativos y registros anteriores de auditorías .En la etapa de la ejecución, se pueden identificar áreas en las que la organización no cumple con los requisitos ambientales. Esto proporciona la oportunidad de corregir las no conformidades y mejorar los procesos para evitar problemas futuros, involucra a los empleados en el proceso de auditoría, promoviendo el compromiso y la conciencia ambiental dentro de la organización. Esto puede llevar a una mayor participación y responsabilidad en la gestión ambiental.
Bibliografía- CPC. Rozas, F. A. (2000).
AUDITORIA MEDIO AMBIENTAL Fundamentos para su aplicación. UNMSM, 67-80.
-
Lucas, C. A. (2017). Auditoría Ambiental. Fundacipon
Universitaria del Área Andina, 4-56.
- RECAI. (2022). Auditoría
Ambiental. Recuperado el 5 de Diciembre de 2023, de
https://drive.google.com/drive/folders/1Vm7AbEIoOlwNSR1sEuxlS_h2Pkf_sxV3
- Rodríguez, B. A. (13 de
Junio de 2018). La Auditoría Ambiental como Instrumento de Planificación
Empresarial del Medio Ambiente. FrecoSapiens, 1(1). Obtenido de
http://portal.amelica.org/ameli/jatsRepo/221/2211026003/2211026003.pdf
- Rodríguez, C. R. (1 de enero-marzo
de 2016). Fundamentos básicos para la ejecución de la auditoría ambiental. Ciencias
Holguín, 22(1), 1-18. Obtenido de
https://www.redalyc.org/pdf/1815/181543577002.pdf
- Rodríguez, C. R. (2019). Auditoría
Ambiental en la Dirección Empresarial. La Habana: Citmatel.
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