CARACTERISTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO
CLASIFICACION DE LOS PAPALES DE TRABAJO
PROPIEDAD Y CONFIDENCIALIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
La evidencia contenida en los papeles de trabajo debe cumplir con los requisitos de
Suficiencia; Competencia; Importancia y Pertinencia.
Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y actividades realizados por el auditor; Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia; Proporcionar la base para la rendición de informes; Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría; Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.
Los papeles de trabajo serán propiedad del Órgano de Control, por contener la evidencia de trabajos de auditoría realizados por su personal. Por tanto, su guarda y custodia serán responsabilidad de los auditores y, para evitar el riesgo de que se extravíen o sean utilizados indebidamente por terceras personas, las Direcciones de Auditoría deberán archivarlos en un sitio designado especialmente para ello, de preferencia bajo llave.
Son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente.
Archivo Permanente o Expediente Continuo de Auditoría y Papeles de Trabajo del Período.
Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el programa deberá relacionarse con los papeles de trabajo mediante índices cruzados; Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cédulas y resúmenes que sean necesarios; Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado; Ser supervisados e incluir constancia de ello.
